إذا كنت تُنشئ عملاً تجارياً في قطر وطلب منك أحدهم "رقم ضريبة القيمة المضافة"، فإليك الإجابة المختصرة — قطر لا تطبّق ضريبة القيمة المضافة حتى الآن. ما تحتاجه على الأرجح هو رقم التعريف الضريبي (TIN) الصادر عن الهيئة العامة للضرائب، وربما تسجيل في الضريبة الانتقائية إن كنت تتعامل في سلع بعينها.
الإجابة السريعة
لا يوجد نظام لضريبة القيمة المضافة مطبَّق في قطر حتى أكتوبر 2026. وقّعت قطر على اتفاقية الإطار الموحّد لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي عام 2016، غير أنها لم تُطبّق هذه الضريبة حتى الآن، خلافاً للمملكة العربية السعودية والإمارات والبحرين وعُمان. ما هو قائم اليوم هو رقم التعريف الضريبي (TIN) الصادر عن الهيئة العامة للضرائب (GTA) عبر بوابة ضريبة الإلكترونية، ويُستخدم لضريبة دخل الشركات وضريبة الاستقطاع والضريبة الانتقائية. إن كان الطرف المقابل يطلب "رقم ضريبة القيمة المضافة في قطر"، فهو على الأرجح يقصد رقم التعريف الضريبي — أو يخلط بين قطر والإمارات.
ما الرقم الضريبي الذي أحصل عليه فعلاً؟
الرقم الذي تُسجَّل للحصول عليه في قطر هو رقم التعريف الضريبي (TIN)، الصادر عن الهيئة العامة للضرائب (الهيئة العامة للضرائب). يتمّ التسجيل عبر بوابة ضريبة الإلكترونية للخدمات الإلكترونية (dhareeba.gov.qa).
يتعيّن على كل كيان يمارس نشاطاً في قطر التسجيلُ خلال 60 يوماً من بدء النشاط أو الحصول على السجل التجاري، وذلك بموجب القانون رقم 24 لسنة 2018 بشأن قانون ضريبة الدخل ولوائحه التنفيذية (القرار رقم 39 لسنة 2019).[1][2] ويشمل ذلك الشركات المملوكة بالكامل لمواطنين قطريين، التي تُعفى من ضريبة دخل الشركات لكنها لا تزال مُلزَمة بالحصول على رقم التعريف الضريبي لأغراض تقديم الإقرارات.
رقم التعريف الضريبي هو ما ستدرجه على الفواتير والعطاءات والعقود حين يطلب أحدهم مرجعاً ضريبياً. إن كنت تُصدر فاتورة لعميل إماراتي أو سعودي يُصرّ على "رقم ضريبة القيمة المضافة"، وضّح له أن قطر لم تُطبّق هذه الضريبة بعد — ورقم التعريف الضريبي هو مُعرِّف التسجيل المعادل.
التأخر في التسجيل يعرّضك لغرامة قدرها 20,000 ريال قطري بموجب قانون ضريبة الدخل.[1] لا تتهاون في ذلك.
هل ستُطبَّق ضريبة القيمة المضافة فعلاً في قطر؟
رسمياً، نعم. أما عملياً، فلا أحد يعلم متى.
التزمت قطر بتطبيق ضريبة بنسبة 5% حين وقّعت على اتفاقية ضريبة القيمة المضافة الموحّدة لدول مجلس التعاون الخليجي عام 2016.[3] وقد تداولت مسودات تشريعية داخلياً على مدار سنوات، وأوصى صندوق النقد الدولي مراراً بضريبة القيمة المضافة بوصفها إجراءً لتعزيز الإيرادات في قطر. بيد أنه لم يُعلَن حتى أكتوبر 2026 عن أي موعد للتطبيق من قِبَل وزارة المالية أو الهيئة العامة للضرائب.
أربع دول من أصل ست في مجلس التعاون الخليجي تطبّق ضريبة القيمة المضافة: المملكة العربية السعودية (2018، بنسبة 15% حالياً)، والإمارات (2018، 5%)، والبحرين (2019، 10% حالياً)، وعُمان (2021، 5%). أما قطر والكويت فلا تزالان خارج هذا النظام.
حين تُطبّق قطر الضريبة، توقّع فترة إشعار تتراوح بين 6 و12 شهراً بين نشر القانون وتاريخ سريانه — وهو النمط الذي اتّبعته سائر دول مجلس التعاون. تابع إعلانات الهيئة العامة للضرائب بدلاً من التكهنات الإعلامية.
تنبيه: يضمّن الموردون أحياناً عقود قطر بنداً يقضي بـ"إضافة ضريبة القيمة المضافة" أو "تُضاف ضريبة القيمة المضافة بالنسبة المطبّقة"، منقولاً من نموذج إماراتي. إن لم تكن الضريبة سارية في تاريخ الفاتورة، فلا ضريبة مستحقة — غير أن بنداً مصاغاً بإهمال قد يُثير نزاعاً لاحقاً. أصلح هذا البند قبل التوقيع لا بعده.
ماذا عن الضريبة الانتقائية — هل أحتاج رقماً لها؟
نعم، إن كنت تتعامل في السلع المشمولة. تُطبَّق الضريبة الانتقائية في قطر منذ يناير 2019 بموجب القانون رقم 25 لسنة 2018.[4]
تشمل الضريبة الانتقائية:
- منتجات التبغ — 100%
- مشروبات الطاقة — 100%
- المشروبات الغازية — 50%
- السلع ذات الأغراض الخاصة (الكحول ومنتجات لحم الخنزير) — 100%
إن كنت تستورد أو تُنتج أو تحتجز أياً من هذه السلع، يجب عليك التسجيل منفصلاً للضريبة الانتقائية عبر بوابة ضريبة، والحصول على رقم تسجيل للضريبة الانتقائية مرتبط برقم التعريف الضريبي. تُقدَّم الإقرارات الشهرية عبر البوابة ذاتها. هذا هو أقرب ما في قطر إلى تسجيل ضريبة الاستهلاك، وكثيراً ما يكون هو المقصود فعلاً حين يسأل الموردون الأجانب عن "التسجيل في الضريبة غير المباشرة في قطر".
أما ما عدا ذلك — الخدمات والاستشارات والتجزئة خارج قائمة السلع الانتقائية — فتُقدّم ضريبة دخل الشركات تحت رقم التعريف الضريبي، وهذا كل ما يخصّك على الجانب غير المباشر.
كيف أحصل على رقم التعريف الضريبي عبر بوابة ضريبة؟
تسير الإجراءات بالكامل إلكترونياً. ستحتاج إلى:
- السجل التجاري (CR) من وزارة التجارة والصناعة
- الرخصة التجارية من البلدية
- النظام الأساسي ووثائق هيكل الملكية
- صور الهوية للمديرين والمفوّضين بالتوقيع
- حساب على بوابة ضريبة مُنشأ بهوية قطرية أو تسجيل دخول تطبيق مطرش 2
قدّم طلب التسجيل عبر بوابة ضريبة، وارفع المستندات، وتُصدر الهيئة العامة للضرائب رقم التعريف الضريبي في الغالب خلال 10 أيام عمل حين تكون الملفات مكتملة. توقّع تأخيرات إن كان هيكل ملكيتك يشمل كيانات خارجية — إذ تطلب الهيئة في الغالب وثائق شركات مُصدَّقة بالأبوستيل أو مُصادَقاً عليها.
لا توجد رسوم حكومية لتسجيل رقم التعريف الضريبي بحدّ ذاته. غير أن ترجمة وثائق المساهمين الأجانب وتصديقها ستكلّفك — خصّص ما بين 2,000 و5,000 ريال قطري إن كنت تستقدم وثائق مساهمين خارجيين.
بمجرد الإصدار، يظل رقم التعريف الضريبي مرتبطاً بالكيان طوال مدة وجوده. يجب الإخطار عن أي تغييرات في الملكية أو العنوان أو النشاط عبر بوابة ضريبة خلال 30 يوماً.
ماذا تقول للطرف الأجنبي الذي يطلب "رقم ضريبة القيمة المضافة"؟
اجعل الأمر بسيطاً. ثلاثة أسطر في بريد إلكتروني عادةً ما تحسم المسألة:
"لم تُطبّق قطر ضريبة القيمة المضافة. تسجيلنا الضريبي هو رقم التعريف الضريبي (TIN) الصادر عن الهيئة العامة للضرائب في قطر: [الرقم]. لا تُفرض أي ضريبة قيمة مضافة على الفواتير الصادرة من قطر."
إن احتاج الطرف المقابل إلى وثيقة أكثر رسمية، اطلب شهادة الإقامة الضريبية من الهيئة العامة للضرائب عبر بوابة ضريبة — وهي الوثيقة المعيارية لإثبات الوضع الضريبي القطري لأغراض المعاهدات، وستُرضي معظم جهات الامتثال في الخارج.
للاطلاع على أسئلة ذات صلة بالتزامات ضريبة الشركات، راجع إجاباتنا حول الضرائب في قطر.
في الواقع، تنبع معظم التباسات "رقم ضريبة القيمة المضافة في قطر" من أنظمة المشتريات المصمَّمة للموردين الإماراتيين أو السعوديين والتي تشتمل على حقل إلزامي لضريبة القيمة المضافة. إن رفض الطرف المقابل قبول رقم التعريف الضريبي، فإن رقمك مشفوعاً بملاحظة مختصرة تؤكد عدم وجود نظام ضريبة قيمة مضافة في قطر يكفي في الغالب للتغلب على قيد النظام الآلي.
المراجع
[1] القانون رقم 24 لسنة 2018 بإصدار قانون ضريبة الدخل — الهيئة العامة للضرائب. https://www.gta.gov.qa/ [2] اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة الدخل، قرار وزير المالية رقم 39 لسنة 2019. [3] اتفاقية ضريبة القيمة المضافة الموحّدة لدول مجلس التعاون الخليجي، المنشورة في الجريدة الرسمية السعودية (أم القرى)، أبريل 2017؛ موقَّعة من جميع دول مجلس التعاون الست بما فيها قطر. [4] القانون رقم 25 لسنة 2018 بشأن الضريبة الانتقائية ولوائحه التنفيذية — الهيئة العامة للضرائب - قطر. https://www.gta.gov.qa/ [5] بوابة ضريبة الإلكترونية — الهيئة العامة للضرائب. https://dhareeba.gov.qa
هل تحتاج إلى مراجعة هذا الأمر في ضوء وضعك الخاص؟ تحدّث مع محامٍ مرخَّص في قطر ←
هذه معلومات قانونية عامة وليست استشارة قانونية. للحصول على نصيحة لحالتك، استشر محامياً مرخّص في قطر.