هل تطبق قطر ضريبة القيمة المضافة؟

إذا كنت تؤسّس نشاطًا تجاريًا في الدوحة، أو تستورد بضائع، أو تحاول فهم فواتيرك، فمن المرجّح أنك طرحت السؤال البديهي: ما معدل ضريبة القيمة المضافة في قطر؟ الإجابة المختصرة قد تفاجئك.

الإجابة السريعة

قطر لا تفرض ضريبة القيمة المضافة حتى الآن. معدل ضريبة القيمة المضافة في قطر هو فعليًا 0%، إذ لم يُطبَّق هذا الضريبة بعد. وقّعت قطر على الاتفاقية الموحّدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي عام 2016، التي ألزمت الدول الأعضاء بتطبيق نسبة 5%، غير أن قطر أجّلت التطبيق مرارًا. وحتى أكتوبر 2026، لا يوجد قانون معمول به لضريبة القيمة المضافة. والضرائب غير المباشرة المطبّقة حاليًا هي: الضريبة الانتقائية (المُطبَّقة منذ يناير 2019) على التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات الغازية، فضلًا عن الرسوم الجمركية على الواردات.

لماذا لا يوجد معدل لضريبة القيمة المضافة في قطر حتى الآن

قطر موقِّعة على الاتفاقية الموحّدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي، التي نُشرت في الجريدة الرسمية عام 2017. وقد حدّدت الاتفاقية معدلًا موحّدًا قدره 5% في جميع دول الخليج الست. أطلقت المملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة الضريبة في الأول من يناير 2018، وانضمت البحرين عام 2019، ثم عُمان عام 2021.

أما قطر والكويت فقد أحجمتا عن التطبيق.

تتضافر في ذلك أسباب عدة، أبرزها الارتياح المالي الناجم عن عائدات الغاز الطبيعي المسال التي خفّفت الضغط، إضافةً إلى الحذر السياسي من التضخم. وقد تكاثرت الشائعات كل عام بأن مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة «وشيك»، إلا أنه لم تُنشر حتى الآن أي تشريعات تنفيذية من قِبَل الهيئة العامة للضرائب (GTA) أو يُصادق عليها مجلس الشورى. [1][2]

لذا، حين يستشهد أحدهم بمعدل 5% لضريبة القيمة المضافة في قطر، فهو يستشهد بالإطار الخليجي، لا بالقانون المحلي القطري. والتمييز بين الأمرين ذو أهمية بالغة على مستوى فواتيرك.

الضرائب المطبّقة فعليًا في قطر الآن

انعدام ضريبة القيمة المضافة لا يعني أن قطر خالية من الضرائب. إليك ما تدفعه فعلًا:

• الضريبة الانتقائية — أُدرجت بموجب القانون رقم 25 لسنة 2018. المعدلات: 100% على منتجات التبغ ومشروبات الطاقة، و50% على المشروبات الغازية، و100% على السلع ذات الاستخدام الخاص. تديرها الهيئة العامة للضرائب (GTA). [3]
• ضريبة دخل الشركات — بواقع 10% عمومًا على الشركات المملوكة لأجانب بموجب القانون رقم 24 لسنة 2018. ويُعفى منها مواطنو دول مجلس التعاون الخليجي والكيانات المملوكة بالكامل لقطريين (مع بعض الاستثناءات للشركات المدرجة وقطاع النفط).
• ضريبة الاستقطاع — بنسبة 5% على بعض المدفوعات لغير المقيمين.
• الرسوم الجمركية — بالمعدل الخليجي الموحّد البالغ 5% على معظم البضائع المستوردة، مع معدلات أعلى على التبغ والكحول.
• رسوم العقود والعقارات — رسوم إدارية متنوعة، دون أي ضريبة عقارية سنوية.

لا ضريبة على دخل الأفراد. لا ضريبة على أرباح رأس المال للأفراد. لا ضريبة قيمة مضافة على مشترياتك من المواد الغذائية أو إيجارك أو فواتير الاستشارات.

تنبيه: كثيرًا ما تفترض الشركات الأجنبية أن قطر تماثل الإمارات في قواعدها الضريبية، وهذا غير صحيح. إذا كنت تُصدر فاتورة لعميل قطري من دبي، فأنت تطبّق ضريبة القيمة المضافة الإماراتية وفق قواعد مكان التوريد الإماراتية، لا معدل ضريبة القيمة المضافة في قطر، لأنه ببساطة غير موجود.

ما الذي سيحدث حين تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة أخيرًا

عندما تُنفّذ قطر ضريبة القيمة المضافة — وهو ما يعدّه معظم المستشارين الضريبيين مسألة وقت لا إذا — يُتوقَّع أن يتماشى التطبيق بإحكام مع الإطار الخليجي. ويعني ذلك:

• معدل قياسي قدره 5%، مطابقًا للحدّ الإقليمي الأدنى.
• عتبة تسجيل تُرجَّح بحدود 364,000 ريال قطري من الإمدادات الخاضعة للضريبة سنويًا (بما يوازي 375,000 ريال سعودي المعتمد في المملكة العربية السعودية والإمارات).
• فئات خاضعة للصفر بالنسبة للصادرات والنقل الدولي وبعض خدمات الرعاية الصحية والتعليم.
• فئات معفاة تشمل على الأرجح العقارات السكنية وبعض الخدمات المالية.

تُجري الهيئة العامة للضرائب (GTA) ورش استشارية مع القطاع الخاص منذ عام 2022، كما نُصحت الشركات التي تمتلك أنظمة تخطيط موارد مؤسسية (ERP) في قطر بإبقاء برامجها المحاسبية جاهزة لضريبة القيمة المضافة. وقد استغرقت فترات الانتقال في دول الخليج الأخرى ما بين ستة وتسعة أشهر من تاريخ نشر القانون حتى بدء التطبيق، وهي مُهلة قصيرة بأي مقياس.

إذا كنت تبني أنظمة مالية في قطر الآن، فابنها بحيث يمكن تفعيل خانة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% لاحقًا، لأن إعادة التهيئة لاحقًا مكلفة ومؤلمة.

ما يعنيه ذلك لعقودك وفواتيرك

إلى أن يُنشر قانون ضريبة القيمة المضافة القطري في الجريدة الرسمية ويدخل حيّز التنفيذ، يجب ألا تتضمّن فواتيرك المحلية في قطر أي خانة لضريبة القيمة المضافة، نقطة. إضافة رسوم وهمية بنسبة 5% بوصفها «ضريبة قيمة مضافة» ليست خطأً فحسب، بل قد تُشكّل مخالفة لحماية المستهلك بموجب القانون رقم 8 لسنة 2008 بشأن حماية المستهلك، الذي يحظر التسعير المضلل.

أما في المعاملات العابرة للحدود، فطبّق قواعد ضريبة القيمة المضافة للجهة الأخرى. فالمورّد الإماراتي الذي يقدّم خدمات بين شركات (B2B) لعميل مقيم في قطر يُعامل عادةً هذه الخدمة باعتبارها خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة الإماراتية (لا تسري آلية الاحتساب العكسي في قطر لانعدام منظومة ضريبية تُطبَّق عليها). ويجب أن يوثّق مستشارك الضريبي في الإمارات ذلك على الفاتورة.

ينبغي أن تتضمّن العقود طويلة الأمد المبرمة الآن شرط إضافة ضريبة القيمة المضافة. الصياغة المعيارية: «جميع المبالغ لا تشمل ضريبة القيمة المضافة. إذا أصبحت ضريبة القيمة المضافة واجبة التطبيق بموجب القانون القطري خلال مدة هذا الاتفاق، يلتزم العميل بسداد هذه الضريبة إضافةً إلى السعر المحدد، وذلك عند استلام فاتورة ضريبية صالحة.» بدون هذا الشرط، حين تُطبَّق الضريبة، قد تجد نفسك مضطرًا لتحمّل نسبة الـ5% بنفسك.

لمزيد من المعلومات حول الالتزامات الضريبية عند تأسيس الأعمال، راجع دليلنا حول ضريبة الشركات في قطر.

المصادر

[1] الاتفاقية الموحّدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي (VAT)، موقَّعة عام 2016، منشورة في الجريدة الرسمية القطرية عام 2017. [2] الهيئة العامة للضرائب (GTA) في قطر — www.gta.gov.qa، الإعلانات الرسمية بشأن الإصلاح الضريبي. [3] القانون رقم 25 لسنة 2018 بإصدار قانون الضريبة الانتقائية، دولة قطر. [4] القانون رقم 24 لسنة 2018 بإصدار قانون ضريبة الدخل، دولة قطر. [5] القانون رقم 8 لسنة 2008 بشأن حماية المستهلك، دولة قطر.

هل تحتاج إلى مراجعة وضعك الخاص؟ تحدّث إلى محامٍ مرخَّص في قطر ←