क़तर स्रोत पर कर की दर: क्या लागू होता है और कब

यदि आप किसी गैर-निवासी को सेवाओं, रॉयल्टी, ब्याज, या क़तर से जुड़े तकनीकी कार्य के लिए भुगतान कर रहे हैं, तो संभवतः आपको पैसा देश से बाहर जाने से पहले कर रोकना होगा। यहाँ वर्तमान दर, यह कब लागू होती है, और सामान्य अपवाद दिए गए हैं।

त्वरित उत्तर

क़तर स्रोत पर कर की दर क़तर में पूरी तरह या आंशिक रूप से किए गए सेवाओं या गतिविधियों के लिए गैर-निवासियों को किए गए सकल भुगतान पर 5% है, या अन्यथा क़तरी स्रोत से जुड़ी है। इसमें रॉयल्टी, ब्याज, कमीशन, ब्रोकरेज शुल्क, निदेशकों की फीस, तकनीकी और परामर्श शुल्क, और सेवाओं के लिए भुगतान शामिल हैं। भुगतानकर्ता (क़तरी-निवासी इकाई या स्थायी प्रतिष्ठान) को 5% को स्रोत पर काटना चाहिए और भुगतान के महीने के बाद 16वें दिन तक सामान्य कर प्राधिकरण (GTA) को भेजना चाहिए। दोहरे कर संधियां इसे कम या समाप्त कर सकती हैं।

5% वास्तव में क्या कवर करता है

यह दर आय कर पर 2018 का कानून संख्या 24 और इसके कार्यकारी विनियम (मंत्रिपरिषद निर्णय संख्या 39 2019) से आता है। कानून का अनुच्छेद 9 और विनियम का अनुच्छेद 25 देखने योग्य हैं। [1][2]

स्रोत पर कर द्वारा कवर किए गए भुगतान में शामिल हैं:

• रॉयल्टी और फ्रेंचाइज शुल्क
• ब्याज (हालांकि व्यवहार में कई बैंक-से-बैंक प्रवाह मुक्त हैं)
• कमीशन, ब्रोकरेज, और एजेंसी शुल्क
• निदेशकों की उपस्थिति और बैठक की फीस
• तकनीकी और परामर्श शुल्क
• क़तर में पूरी तरह या आंशिक रूप से प्रदान की गई सेवाओं के लिए भुगतान

ट्रिगर केवल "क़तर में सेवा" नहीं है। यदि सेवा विदेश में प्रदान की गई थी लेकिन क़तर में उपयोग की गई या लाभान्वित थी तो भुगतान स्रोत पर कर योग्य हो सकता है। यह वह जगह है जहाँ लोग गलती करते हैं — यह मानते हुए कि दुबई के एक सलाहकार से एक अपतटीय चालान किसी तरह नियमों के बाहर है। अक्सर ऐसा नहीं होता है।

5% सकल राशि पर लागू होता है, शुद्ध पर नहीं। गैर-निवासी के लागत के लिए कोई कटौती नहीं। यही स्रोत पर कर प्रणाली का पूरा बिंदु है।

किसे स्रोत पर कर रोकना है, और यह कब देय है

दायित्व किसी भी मंत्रालय, सरकारी निकाय, सार्वजनिक प्राधिकरण, QFC-पंजीकृत इकाई, क़तरी कंपनी, स्थायी प्रतिष्ठान, या क़तर में गतिविधि करने वाले किसी भी व्यक्ति पर पड़ता है जो किसी गैर-निवासी को भुगतान करता है। [1]

समयसीमा:

• भुगतान के समय स्रोत पर कर रोकें (चालान तारीख नहीं)।
• फॉर्म WHT-01 दाखिल करें और कर को अगले महीने की 16वीं तक भेजें।
• गैर-निवासी को स्रोत पर कर का प्रमाणपत्र जारी करें जिसे वह अपने देश में संधि राहत या क्रेडिट का दावा करने के लिए उपयोग कर सकते हैं।

यदि समय सीमा से चूकते हैं तो आप कानून के अनुच्छेद 24 के तहत दंड का सामना कर रहे हैं — आमतौर पर प्रति दिन QAR 500 की देरी, सीमित, साथ ही कुछ मामलों में अवैतनिक कर पर 100% कर राशि के ब्याज। GTA Dhareeba पोर्टल पूरी तरह से लाइव होने के बाद से प्रवर्तन पर अधिक सक्रिय है। [3]

सावधानी: स्रोत पर कर रोकने का दायित्व क़तरी भुगतानकर्ता पर है। यदि आप स्रोत पर कर रोकने में विफल रहते हैं, तो GTA आपके पीछे जाता है — गैर-निवासी के पीछे नहीं। आप अनुबंध के माध्यम से यह जोखिम आपूर्तिकर्ता को वापस नहीं कर सकते और कर प्राधिकरण के साथ इसे संलग्न नहीं कर सकते।

संधि राहत और अपवाद

क़तर के पास 80 से अधिक दोहरे कर संधियां लागू हैं। कई रॉयल्टी या ब्याज पर स्रोत पर कर की दर को कम करती हैं, और कुछ सेवाओं पर स्रोत पर कर को समाप्त करती हैं जहाँ क़तर में कोई स्थायी प्रतिष्ठान नहीं है। [4]

5% के बजाय संधि दर लागू करने के लिए, गैर-निवासी को आमतौर पर प्रदान करना होगा:

• अपने देश के प्राधिकार से कर निवासी प्रमाणपत्र (दिनांकित, आमतौर पर वर्तमान वर्ष के भीतर)
• GTA को भरी हुई संधि राहत आवेदन
• समर्थन अनुबंध दस्तावेज़

यहाँ ईमानदार बात है: व्यवहार में, कई भुगतानकर्ता स्रोत पर 5% की पूरी राशि रोकते हैं और गैर-निवासी को बाद में वापसी का दावा करने देते हैं। वापसी की प्रक्रिया मौजूद है लेकिन यह धीमी है। यदि राशि महत्वपूर्ण है, तो भुगतान जाने से पहले संधि राहत के लिए आवेदन करें।

जानने योग्य वैधानिक अपवाद:

• क़तरी राज्य के पूर्ण स्वामित्व वाली इकाइयों या क़तर में गतिविधि करने वाले GCC राष्ट्रीयों को भुगतान (शर्तों के अधीन)
• लाभांश — क़तर लाभांश वितरण पर स्रोत पर कर लागू नहीं करता है
• बैंक जमा और सार्वजनिक ऋण प्रतिभूतियों पर ब्याज (कानून के अनुच्छेद 4 के तहत विशिष्ट कटौती) [1]

लाभांश स्रोत पर कर के दायरे से बाहर होना लोगों को आश्चर्यचकित करता है। क़तर की व्यवस्था इस तरह असामान्य है।

QFC और मुक्त क्षेत्र

क़तर वित्तीय केंद्र (QFC) QFC कर विनियम के तहत अपनी स्वयं की कर व्यवस्था चलाता है। QFC इकाइयां आमतौर पर स्थानीय-स्रोत लाभ पर 10% कॉर्पोरेट कर के अधीन हैं लेकिन कानून 24/2018 के तहत स्रोत पर कर नियम अधिकांश मामलों में गैर-निवासियों को किए गए भुगतान पर लागू होते हैं। इंटरैक्शन तकनीकी है — QFC कर नियमों और विशिष्ट अनुबंध की जांच करें। [5]

क़तर मुक्त क्षेत्र प्राधिकरण (QFZA) इकाइयां योग्य गतिविधियों पर 20 साल की कर छुट्टी का लाभ उठाती हैं, लेकिन तीसरे पक्ष के गैर-निवासियों को किए गए भुगतान पर स्रोत पर कर दायित्वों को मामले-दर-मामले आधार पर मूल्यांकन करने की आवश्यकता है।

संबंधित अनुपालन प्रश्नों के लिए, हमारा अवलोकन क़तर में कॉर्पोरेट कर और व्यापक व्यवसाय सेटअप नियम देखें।

सामान्य गलतियां

कुछ पैटर्न फ़्लैग करने के लायक हैं:

अंतः-समूह को पुनः आवंटित करना exempt मानना। विदेश से मूल कंपनी से प्रबंधन शुल्क सेवाएं हैं। जब तक कोई संधि कुछ और न कहे तब तक 5% लागू होता है।

सकल-अप खंड के बिना चालान से कर को नेट करना। यदि आपका अनुबंध "सभी करों के शुद्ध QAR 100,000" कहता है, तो आप वास्तव में QAR 105,263 का भुगतान कर रहे हैं क्योंकि आप अभी भी GTA को सकल का 5% देते हैं। हस्ताक्षर करने के बाद नहीं, ड्राफ्ट करने के चरण में खंड का मसौदा तैयार करें।

प्रमाणपत्र भूलना। गैर-निवासी को अपने देश में विदेशी कर क्रेडिट का दावा करने के लिए WHT प्रमाणपत्र की आवश्यकता होती है। तुरंत जारी करें या आप छह महीने बाद ईमेल का पीछा करेंगे।

यह मानना कि "विदेश में प्रदान किया गया" का अर्थ "कोई स्रोत पर कर नहीं" है। क़तर में स्रोत नियम भौतिक उपस्थिति की तुलना में व्यापक है। लाभ और उपयोग मायने रखते हैं।

यदि आप एक क़तरी प्रतिपक्ष के साथ सीमा पार सेवा अनुबंध संरचित कर रहे हैं, तो क़तर स्रोत पर कर की दर के बारे में सोचने का समय ड्राफ्ट चरण में है — न कि जब पहला चालान आता है।

स्रोत

[1] आय कर पर 2018 का कानून संख्या 24, अनुच्छेद 4, 9, 24 — सामान्य कर प्राधिकरण: https://www.gta.gov.qa [2] आय कर कानून का कार्यकारी विनियम (मंत्रिपरिषद निर्णय संख्या 39 2019), अनुच्छेद 25 [3] Dhareeba कर पोर्टल — सामान्य कर प्राधिकरण: https://www.dhareeba.gov.qa [4] क़तर दोहरे कर संधियां सूची — वित्त मंत्रालय / सामान्य कर प्राधिकरण [5] QFC कर विनियम — क़तर वित्तीय केंद्र: https://www.qfc.qa

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