कतर आयकर कानून: व्यक्तियों और कंपनियों पर क्या लागू होता है

यदि आप कतर में रहते हैं या यहाँ व्यवसाय संचालित करते हैं, तो सबसे पहला सवाल यह उठता है: क्या मुझे आयकर देना है? संक्षिप्त उत्तर इस बात पर निर्भर करता है कि आप व्यक्ति हैं या कंपनी, कतरी राष्ट्रीय हैं या विदेशी, और आपकी आय व्यावसायिक गतिविधि से है या वेतन से। आइए इसे विस्तार से समझते हैं।

शीघ्र उत्तर

कतर का आयकर कानून, विधि संख्या 24 (2018) के अंतर्गत अधिनियमित और मंत्रिपरिषद निर्णय संख्या 39 (2019) द्वारा जारी कार्यकारी विनियमों के तहत, व्यक्तियों के वेतन पर कोई कर नहीं लगाता — चाहे प्राप्तकर्ता नागरिक हो या निवासी। कर कानूनी इकाइयों और प्राकृतिक व्यक्तियों के वाणिज्यिक और व्यावसायिक लाभों पर लागू होता है जो न तो कतरी राष्ट्रीय हैं और न ही जीसीसी सदस्य राज्यों के नागरिक हैं। मानक दर शुद्ध लाभ का 10% है, तेल और गैस क्षेत्र के लिए विशेष दरें 35% तक पहुँचती हैं। सक्षम प्राधिकार सामान्य कर प्राधिकरण (GTA) है।

कौन कर के अधीन है और कौन नहीं है

कतर में वेतन आयकर रोक-थाम के अधीन नहीं है। बिल्कुल। चाहे आप छह-अंकीय कार्यकारी हों या मानक अनुबंध पर कर्मचारी, आपका शुद्ध वेतन सकल वेतन घटाकर किसी भी लागू बीमा अंशदान के बराबर है।

कर तभी सामने आता है जब कतर के स्रोत से आय उत्पन्न करने वाली वाणिज्यिक गतिविधि हो। विधि संख्या 24 (2018) के अनुच्छेद 2 में आवेदन का क्षेत्र परिभाषित किया गया है: राज्य में गतिविधि संचालित करने वाला कोई भी व्यक्ति, सेवा अनुबंध और आंशिक रूप से कतरी इकाई के लाभ के लिए बाहर किया गया कार्य सहित।

स्पष्ट रूप से छूट प्राप्त:

• कतरी प्राकृतिक व्यक्ति वाणिज्यिक गतिविधि से आय के संबंध में।
• जीसीसी सदस्य राज्यों के नागरिक कतर में निवासी, समान आधार पर।
• वितरित लाभांश जो पहले ही कर के अधीन हैं।
• व्यक्तियों द्वारा प्राप्त बैंक जमा पर ब्याज और लाभ।

एक कतरी कंपनी में हिस्सेदारी रखने वाले विदेशी पर उस लाभ के हिस्से पर 10% कर लगाया जाता है। यह ठीक वह जगह है जहाँ कई लोग नियमों को गलत समझते हैं: मिश्रित-स्वामित्व कंपनी के लिए, कर की गणना विदेशी स्वामित्व प्रतिशत पर की जाती है, कुल लाभ पर नहीं।

इस खंड का सारांश: यदि आप वेतनभोगी कर्मचारी हैं, तो आयकर के बारे में भूल जाइए। यदि आप एक व्यवसाय में विदेशी भागीदार हैं, तो निम्नलिखित को ध्यानपूर्वक पढ़ें।

आयकर दरें और कर रिटर्न

कतर के आयकर कानून के तहत मानक दर कर योग्य शुद्ध लाभ पर 10% है। यह अधिकांश वाणिज्यिक, व्यावसायिक, और सेवा गतिविधियों पर लागू होता है।

मुख्य अपवाद:

• तेल, गैस, और पेट्रोरसायन निष्कर्षण संचालन: प्रासंगिक राज्य समझौते में सहमत दर, अनुच्छेद 9 के तहत न्यूनतम 35%।
• गैर-निवासियों को भुगतान पर अग्रिम कर: ब्याज, रॉयल्टी, तकनीकी सेवा शुल्क, और कमीशन पर 5% (अनुच्छेद 9 बिस)।

वार्षिक कर रिटर्न वित्तीय वर्ष के अंत के 4 महीने के भीतर धरीबा पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किया जाता है। समय सीमा को याद करने से QAR 500 प्रति दिन का दंड लगता है, QAR 180,000 तक की सीमा के साथ, साथ ही देय कर का 2% मासिक अधिभार, कर की राशि की सीमा तक।

नोट: यहाँ तक कि छूट प्राप्त कंपनियाँ और कतरी राष्ट्रीयों के पूरी तरह स्वामित्व वाली कंपनियाँ भी वार्षिक कर रिटर्न दाखिल करने के लिए आवश्यक हैं यदि उनकी पूँजी QAR 1 मिलियन से अधिक है या राजस्व QAR 5 मिलियन से अधिक है। धरीबा पर पंजीकरण अनिवार्य है।

पंजीकरण गतिविधि शुरू करने या व्यावसायिक पंजीकरण प्राप्त करने के 60 दिनों के भीतर पूरा किया जाना चाहिए। अकेले देरी से पंजीकरण से QAR 20,000 का जुर्माना हो सकता है।

कतर वित्तीय केंद्र और मुक्त क्षेत्र: एक भिन्न व्यवस्था

यह एक विवरण है जिसे कई लोग नज़रअंदाज़ करते हैं। कतर वित्तीय केंद्र (QFC) के भीतर लाइसेंस प्राप्त कंपनियाँ QFC कर विनियमों के तहत एक अलग कर व्यवस्था के अधीन हैं, जो 10% की दर पर भी है लेकिन भिन्न गणना नियमों और कुछ परिस्थितियों में कतर के बाहर के स्रोतों से व्युत्पन्न आय के लिए विशिष्ट छूटों के साथ।

मुक्त क्षेत्र कतर मुक्त क्षेत्र प्राधिकरण (QFZA) के तहत — जैसे उम्म अल होल और रास बुफोन्टास — योग्य कंपनियों के लिए 20 वर्ष तक के कर छूट प्रदान करते हैं, साथ ही 100% विदेशी स्वामित्व और पूर्ण लाभ प्रत्यावर्तन अधिकार।

यदि आप तटीय, QFC के भीतर, या मुक्त क्षेत्र में निगमन के बीच चयन कर रहे हैं, तो कर अंतर परियोजना के जीवनकाल में महत्वपूर्ण हो सकता है। पूर्ण तुलना के लिए कतर कंपनी गठन गाइड देखें।

अंतर्राष्ट्रीय समझौते और अग्रिम कर

कतर ने 80 से अधिक दोहरे कराधान समझौतों (DTAs) पर हस्ताक्षर किए हैं। ये समझौते ऊपर उल्लिखित 5% अग्रिम कर को कम करते हैं — और कभी-कभी समाप्त भी करते हैं। उदाहरण के लिए, फ्रांस, यूनाइटेड किंगडम, और सिंगापुर के साथ संधियाँ रॉयल्टी और ब्याज पर पक्षपातपूर्ण उपचार प्रदान करती हैं।

एक संधि से लाभ उठाने के लिए, आपको दूसरे राज्य से कर निवासी प्रमाण पत्र की आवश्यकता है, जो भुगतान से पहले या समय पर सामान्य कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किया जाता है। प्रमाण पत्र के बिना, पूर्ण अग्रिम दर लागू होती है।

एक अंतिम महत्वपूर्ण बात: मूल्य वर्धित कर (VAT) इस आलेख की तारीख तक कतर में लागू नहीं किया गया है, हालांकि देश GCC VAT फ्रेमवर्क समझौते के तहत इसके लिए प्रतिबद्ध है। जब इसे प्रस्तुत किया जाता है, तो यह आयकर से पूरी तरह अलग होगा और एक भिन्न तंत्र के तहत काम करेगा।

प्रक्रियात्मक पहलुओं की गहन समझ के लिए, इस मंच पर कर FAQ पृष्ठ देखें।

स्रोत

[1] विधि संख्या 24 (2018) आयकर कानून को प्रख्यापित करते हुए, आधिकारिक राजपत्र। [2] मंत्रिपरिषद निर्णय संख्या 39 (2019) आयकर कानून के कार्यकारी विनियमन जारी करते हुए। [3] सामान्य कर प्राधिकरण — धरीबा पोर्टल: dhareeba.gov.qa [4] कतर वित्तीय केंद्र (QFC) कर विनियम। [5] दोहरे कराधान समझौतों की सूची — कतर वित्त मंत्रालय।

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