कतर में कॉर्पोरेट कर: मालिकों और निवेशकों के लिए एक संक्षिप्त मार्गदर्शन

यदि आप कतर में कोई कंपनी संचालित करते हैं या एक स्थापित करने पर विचार कर रहे हैं, तो आपको किसी खाते में पहली रियाल रखने से पहले कतर में कॉर्पोरेट कर कैसे काम करता है, इसकी स्पष्ट समझ होनी चाहिए। नियम इस क्षेत्र के अधिकांश देशों से भिन्न हैं, और अपवाद सामान्य नियम जितने ही महत्वपूर्ण हैं।

त्वरित उत्तर

कतर में कॉर्पोरेट कर आय कर पर कानून संख्या 24 (2018) के तहत शुद्ध कर योग्य लाभ पर 10% की दर से लगाया जाता है। पूर्णतः कतरी-स्वामित्व वाली कंपनियां और खाड़ी सहयोग परिषद (GCC) राष्ट्रीय अपने शेयरों पर कर से मुक्त हैं। यह मिश्रित-स्वामित्व वाली कंपनियों में विदेशी शेयर है जो कर के अधीन है। तेल और गैस कंपनियां 35% या उससे अधिक की दर के साथ एक विशेष व्यवस्था द्वारा संचालित होती हैं। सामान्य कर प्राधिकरण (GTA) के साथ पंजीकरण गतिविधि शुरू करने के 60 दिनों के भीतर अनिवार्य है, और वार्षिक रिटर्न वित्तीय वर्ष के अंत के 4 महीने के भीतर दायर किया जाना चाहिए।

कौन भुगतान करता है और कौन मुक्त है?

नियम सिद्धांत में सरल है, लेकिन आवेदन में जटिल है। कतरी राष्ट्रीय या कतर में रहने वाले GCC राष्ट्रीयों के पूर्ण स्वामित्व वाली कंपनियां देश के भीतर की गई गतिविधियों पर आयकर से मुक्त हैं। यह छूट कानून संख्या 24 (2018) के अनुच्छेद (4) में निर्धारित है।

यदि, हालांकि, स्वामित्व संरचना में एक विदेशी भागीदार शामिल है — यहां तक कि 1% पर — उस विदेशी भागीदार के लाभ का हिस्सा 10% की दर के अधीन है। कंपनी अपने पूरे लाभ पर कर का भुगतान नहीं करती है; कर केवल गैर-कतरी/गैर-GCC शेयरहोल्डर को जिम्मेदार हिस्से पर लागू होता है।

मुख्य अपवाद:

• तेल, गैस और पेट्रोकेमिकल क्षेत्र की कंपनियां: विशेष समझौतों के तहत कम से कम 35% की दर।
• कतर वित्तीय केंद्र (QFC) में पंजीकृत कंपनियां स्थानीय रूप से प्राप्त आय पर 10% की दर पर अपनी स्वतंत्र कर व्यवस्था के तहत संचालित होती हैं।
• कतर मुक्त क्षेत्र (QFZ): लाइसेंस की शर्तों के आधार पर 20 वर्ष तक की अवधि के लिए पूर्ण कर छूट।

एक बिंदु जिसे बहुत लोग नज़रअंदाज़ करते हैं: कतरी/GCC छूट आपको कर रिटर्न दाखिल करने की बाध्यता से मुक्त नहीं करती। पंजीकरण और फाइलिंग आवश्यक है भले ही कर देयता शून्य हो।

कर की गणना कैसे की जाती है और क्या कटौती योग्य है?

कर आधार कानून द्वारा आवश्यक समायोजन के बाद शुद्ध लेखांकन लाभ है। आप अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानक (IFRS) के तहत तैयार लाभ से शुरू करते हैं और फिर कानून के कार्यकारी नियमों द्वारा निर्धारित समायोजन करते हैं (मंत्रिमंडल संकल्प संख्या 39 (2019))।

सामान्य रूप से कटौती योग्य व्यय:

• वेतन, मजदूरी और वास्तविक सेवा अंत की ग्रेच्युटी।
• किराया, उपयोगिताएं और रखरखाव।
• बैंक ब्याज (संबंधित-पक्ष लेनदेन के नियमों के तहत निश्चित मामलों में, ब्याज, कर, मूल्यह्रास और परिशोधन से पहले कमाई के 7% की सीमा के अधीन)।
• GTA द्वारा अनुमोदित समय सारणी के अनुसार मूल्यह्रास।
• प्रलेखित संदिग्ध ऋण।
• अनुमोदित कतरी संस्थाओं को दान शुद्ध लाभ का 3% तक।

व्यय जो आम तौर पर स्वीकृत नहीं हैं: जुर्माना, मालिक के व्यक्तिगत व्यय, अनुभवहीन प्रावधान, और छूट आय से जुड़े व्यय।

चेतावनी — रोक कर

गैर-निवासियों को कतर में निष्पादित या लाभान्वित सेवाओं के विचार में किए गए भुगतान स्रोत पर रोक कर के अधीन हैं: रॉयल्टी, ब्याज, कमीशन, एजेंसी शुल्क और तकनीकी सेवा भुगतान पर 5%। देयता स्थानीय भुगतानकर्ता पर है, विदेशी प्राप्तकर्ता पर नहीं। यदि आप रोकना भूल जाते हैं, तो आप इसे दंड के साथ अपनी जेब से भुगतान करेंगे।

समय सीमा और दंड

कर वर्ष डिफ़ॉल्ट रूप से कैलेंडर वर्ष है; GTA से पूर्व अनुमोदन के साथ एक अलग वित्तीय वर्ष अपनाया जा सकता है।

आलोचनात्मक समय सीमा:

• पंजीकरण: वाणिज्यिक पंजीकरण प्राप्त करने या गतिविधि शुरू करने की तारीख के 60 दिनों के भीतर।
• वार्षिक कर रिटर्न: वित्तीय वर्ष के अंत के 4 महीने के भीतर (अर्थात, कैलेंडर वर्ष का पालन करने वालों के लिए 30 अप्रैल से पहले)।
• कर भुगतान: रिटर्न जमा करने के साथ, एक एकल भुगतान में।
• रिकॉर्ड प्रतिधारण: कम से कम 10 वर्ष, अरबी में या प्रमाणित अनुवाद के साथ।

दंड नाममात्र नहीं हैं। देर से पंजीकरण: QAR 20,000। देर से फाइलिंग: QAR 500 प्रति दिन अधिकतम QAR 180,000 तक। देर से भुगतान: प्रति माह देय कर का 2% अधिकतम मूल कर का 100% तक।

2020 के बाद से GTA का धरीबा इलेक्ट्रॉनिक पोर्टल पंजीकरण, फाइलिंग और भुगतान के लिए एकमात्र आधिकारिक चैनल रहा है। कागजी सबमिशन अब स्वीकार नहीं किए जाते हैं।

क्या एक प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार को नियुक्त करना सार्थक है? यदि आपका राजस्व सालाना QAR 500,000 से अधिक है या आपके विदेशी भागीदार हैं, तो हां — बिना संकोच के। लाइसेंसप्राप्त लेखाकार द्वारा प्रमाणित ऑडिट किए गए रिटर्न उन कंपनियों के लिए अनिवार्य हैं जिनका राजस्व कार्यकारी नियमों के अनुच्छेद (24) के तहत निश्चित सीमा से अधिक है।

VAT और ज़कात के बारे में क्या?

इस लेख की तारीख तक कतर ने GCC संयुक्त VAT समझौते पर हस्ताक्षर करने के बावजूद मूल्य वर्धित कर (VAT) लागू नहीं किया है। विशिष्ट दरों या कार्यान्वयन तारीखों की कोई भी चर्चा अनुमानी है; वित्त मंत्रालय से आधिकारिक घोषणाओं पर नज़र रखें।

ज़कात कतर में सऊदी अरब में लागू अनिवार्य अर्थ में एक सरकारी-लागू कॉर्पोरेट बाध्यता नहीं है। यह एक व्यक्तिगत धार्मिक कर्तव्य है और कतर के कॉर्पोरेट कर व्यवस्था का हिस्सा नहीं बनता है।

उत्पाद कर (चयनात्मक कर) 2019 के बाद से तंबाकू (100%), कार्बोनेटेड पेय (50%), और ऊर्जा पेय और विशेष पेय (100%) पर बल में है। यदि आप इन सामानों का आयात या उत्पादन करते हैं, तो आपको धरीबा पोर्टल के माध्यम से पंजीकृत करना और मासिक घोषणाएं दाखिल करनी आवश्यक हैं।

अंतर्राष्ट्रीय समझौते भी महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं: कतर 80 से अधिक दोहरी कराधान से बचाव समझौतों में एक पक्ष है, जो निश्चित मामलों में रोक कर की दर को 0% तक कम कर सकता है। सामान्य 5% दर लागू करने से पहले प्राप्तकर्ता के देश के साथ समझौते की जांच करें।

व्यावहारिक सारांश

कतर में कॉर्पोरेट कर वैश्विक मानकों के अनुसार कम दर वहन करते हैं, लेकिन प्रक्रियात्मक अनुपालन कठोर है। समय पर पंजीकरण करें, अरबी में स्वच्छ लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखें, अपने बाहरी भुगतान पर रोक कर को नज़रअंदाज़ न करें, और अपना रिटर्न दाखिल करें भले ही आप मुक्त हों। दंड तेजी से जमा होता है, और धरीबा प्लेटफॉर्म के माध्यम से पूर्ण डिजिटल संक्रमण के बाद GTA काफी कठोर हो गया है।

कॉर्पोरेट कर दायित्वों और संबंधित विषयों पर अधिक जानकारी के लिए, हमारी वेबसाइट के कर अनुभाग को देखें।

स्रोत

[1] कानून संख्या 24 (2018) आय कर कानून को प्रख्यापित करना, कतर का आधिकारिक गजट। [2] मंत्रिमंडल संकल्प संख्या 39 (2019) आय कर कानून के कार्यकारी नियमों को प्रख्यापित करना। [3] सामान्य कर प्राधिकरण — धरीबा पोर्टल: dhareeba.gov.qa [4] कानून संख्या 25 (2018) उत्पाद कर पर। [5] दोहरी कराधान से बचाव समझौतों की सूची — कतर वित्त मंत्रालय।

अपनी स्थिति की समीक्षा करने की आवश्यकता है? कतर में एक लाइसेंसप्राप्त वकील से बात करें ←